小规模纳税人当期没有应税收入、也没有应纳税额时，可以办理零申报。但零申报是如实申报的一种结果，与不申报是两回事，长期无正当理由零申报容易进入核查范围。

零申报需要满足什么条件

判断标准是当期是否实际发生应税行为，而不是账户里有没有钱或者有没有开发票。

• 当期未开展经营，未取得销售收入，也未发生视同销售情形。
• 当期没有应纳税额，例如按现行规定适用免税且符合相关条件。
• 当期发生的成本费用已在账务中如实登记，不是简单地把数据填零。

各税种的零申报条件分别判断。增值税没有收入不代表企业所得税也可以零申报，如果当期发生了费用支出，企业所得税申报表通常需要体现相应数据。

零申报和不申报有什么区别

零申报是按期履行了申报义务，不申报是未履行申报义务，两者的法律后果不同。

项目	零申报	不申报
是否履行申报义务	已按期申报	未按期申报
申报表内容	如实填写为零或者无应纳税额	无申报记录
主要影响	长期无正当理由零申报会进入核查范围	可能产生责令限期改正与相应处理

长期零申报会有什么影响

长期零申报且与经营迹象不符的，容易被纳入核查，核查重点是实际经营情况与申报是否一致。

• 申报长期为零，但持续发生社保缴纳、房租、水电等支出。
• 申报长期为零，但银行账户存在经营性资金往来。
• 开票集中在少数月份，其余月份申报为零且无合理说明。

确有长期未经营的，建议保留能够说明实际情况的资料，例如租赁合同解除凭证、停业说明等，以备核对时使用。

零申报期间还需要做哪些事

申报义务之外的账簿与资料要求并不免除，零申报期间同样需要按会计制度处理账务。

• 按规定设置账簿并进行会计核算，保留原始凭证。
• 按期完成各税种申报，包括所得税与个人所得税扣缴申报。
• 有员工或者雇工的，按期办理工资薪金个人所得税申报。
• 按规定期限完成企业年度报告公示。

零申报期间有哪些申报义务不能省

零申报只是申报内容为零，申报动作与账簿义务仍然存在。

• 依据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依法确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。
• 设置账簿并按会计制度核算，与当期是否取得收入无关，零申报期间同样需要保留账簿与凭证。

常见问题

公司刚注册还没有业务，可以先零申报吗

尚未开展经营、未取得收入的期间可以办理零申报，同时需要按期完成申报动作。开始经营后应当按实际业务情况申报。

零申报期间需要保留账簿吗

需要。设置账簿并按会计制度核算属于法定义务，与当期是否有收入无关。缺少账簿与凭证，在后续核查中难以说明经营情况。

东莞的企业在这里办理有什么不同

零申报的适用条件由税收法律法规统一规定，具体申报系统入口与办理路径按属地税务机关公布的渠道操作。多地可办，异地需求可先咨询确认。

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更新日期
2026年10月

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