罚款逾期未缴纳的，会按日加处罚款，加处罚款数额不得超出罚款数额本身；税务机关还可以依法申请人民法院强制执行，相关失信信息也会纳入信用管理。

加处罚款是怎么计算的

加处罚款针对的是逾期未缴纳的罚款，按日计算，总额不超过罚款数额本身，这与针对滞纳税款的滞纳金是两个不同概念。

项目	适用对象	计算方式
滞纳金	逾期未缴纳税款	从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五
加处罚款	逾期未缴纳罚款	按日按罚款数额的一定比例加处，总额不超出罚款数额

依据《中华人民共和国行政强制法》，行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，可以依法加处罚款或者滞纳金，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。

不缴纳会产生哪些后续影响

除加处罚款外，还可能进入强制执行程序，并对企业的纳税信用与经营活动产生影响。

• 税务机关可以依法申请人民法院强制执行，采取查封、扣押、拍卖财产等措施。
• 欠缴税款与罚款的记录会影响纳税信用评价结果。
• 纳税信用等级下降后，发票领用、出口退税等事项可能受到限制。
• 在政府采购、招投标、融资授信等环节，纳税信用信息可能被作为参考。
• 拒不缴纳且情节严重、构成逃避追缴欠税等行为的，依法追究刑事责任。

确有困难无法按期缴纳怎么办

确有经济困难需要延期或者分期缴纳罚款的，可以按规定向作出处罚决定的机关提出申请。

• 在履行期限届满前提出书面申请，说明困难情况。
• 提供能够说明经济状况的材料，并注明拟延期或者分期的安排。
• 按批准后的期限与方式履行，避免再次形成逾期。

申请应当在期限届满前提出。期限届满后提出的，通常需要先履行或者说明逾期原因，再另行处理。

对处罚决定有异议应该怎么处理

有异议的，应当在法定期限内通过陈述申辩、申请听证、申请行政复议或者提起行政诉讼等途径处理，而不是以不缴纳的方式表达异议。

• 按期缴纳罚款并不影响依法申请复议或者提起诉讼的权利，两者可以同时进行。
• 涉及纳税争议的，通常需要先缴纳税款或者提供担保，再申请行政复议。
• 已经进入强制执行程序的，仍可就执行依据的合法性依法提出主张。

以不缴纳罚款的方式应对，会同步产生加处罚款与强制执行等后果，通常不利于问题的实际解决。

常见问题

滞纳金和加处罚款会同时产生吗

可能同时产生。补缴税款对应滞纳金，逾期未缴罚款对应加处罚款，两者计算基础与依据不同，需要分别核对。

补缴税款后罚款是否可以免除

补缴税款与接受罚款是两个不同层面的处理。主动补缴通常会在裁量时被考虑，但不等于罚款自动免除。

公司注销后原股东还需要承担吗

取决于注销时税款是否已结清以及清算程序是否依法进行。未依法清算即办理注销，导致税款无法追缴的，相关责任人可能需要依法承担责任。

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2026年10月

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