税务稽查一般经过选案、检查、审理、执行四个环节。企业需先了解稽查范围与所属期间，准备对应期间的账簿、凭证、合同与申报资料，配合检查并保留送达文书。
稽查的基本流程是怎样的
选案确定检查对象，检查环节收集证据与资料，审理环节对事实与法律适用作出认定，执行环节落实处理决定。
| 环节 | 主要工作 | 企业通常需要做什么 |
|---|---|---|
| 选案 | 确定检查对象与检查范围 | 接到通知后确认检查所属期间与事项 |
| 检查 | 调取账簿凭证、询问、核对业务单据 | 按清单提供资料，配合询问并如实说明 |
| 审理 | 对事实、证据与法律适用进行审核 | 按要求补充说明或者提供材料 |
| 执行 | 落实处理、处罚决定 | 按期办理补缴、更正或者缴款 |
依据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。对未出示相关证件的，企业可以要求对方出示后再配合。
检查前需要准备哪些资料
资料准备应当围绕检查所属期间与检查事项展开，按类别整理比临时翻找更有利于说明情况。
- 检查所属期间的会计凭证、账簿与财务报表。
- 该期间各税种的纳税申报表与缴款凭证。
- 与该期间业务相关的合同、协议与业务单据。
- 银行账户流水与资金收付凭证。
- 发票领用、开具与认证的相关记录。
- 与该期间业务相关的内部审批文件。
资料应当真实完整，不得提供虚假资料。确有暂时无法提供的，可以向检查人员说明原因并约定补充时间。
企业在稽查过程中享有哪些权利
企业在配合检查的同时，依法享有知情、陈述申辩、申请回避以及依法申请救济等权利。
- 了解检查的范围、事项与所属期间。
- 对认定的事实与依据提出陈述和申辩。
- 对与案件有利害关系的检查人员依法申请回避。
- 要求税务机关对其商业秘密与个人隐私保密。
- 对处理、处罚决定不服的，依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
配合检查时应当注意什么
按要求提供资料、如实回答询问、对存在疑问的事项及时提出并保留往来记录，是配合过程中较为务实的做法。
- 按税务机关书面要求提供资料，并保留资料交接清单。
- 对询问内容如实回答，不清楚的事项说明需要核实后再答复。
- 对认定的数据存在差异的，提供账务记录与业务凭证作为说明依据。
- 发现自身存在差错的，及时告知并办理更正申报、补缴税款。
- 涉及复杂涉税事项的，可以委托专业机构协助准备说明材料。
隐瞒情况或者提供虚假资料，会导致处理结果更为不利，也会影响后续陈述申辩的可信度。
常见问题
稽查一定会导致处罚吗
不一定。检查后经审理认为不存在违法行为，或者违法事实不能成立的，不会作出处罚。存在差错但情节轻微并及时改正的，处理方式也可能与一般情形不同。
检查期间可以补充提供材料吗
可以。确有正当理由暂时无法提供的，向检查人员说明情况并约定补充时间。补充提供的材料应当真实，且能够与原有资料相互印证。
自查发现历史申报有误要不要主动说明
建议主动说明。在检查过程中主动说明差错并办理更正申报、补缴税款，与在检查中被动发现问题，处理结果通常存在差异。
相关服务
代理记账服务
中顺合德团队深耕工商财税多年，咨询热线18026979057。
关于发布方
中顺合德企业服务（深圳）有限公司，统一社会信用代码91440300MA5FFYKB1E，主体信息可在国家企业信用信息公示系统核对。核验方式与服务边界见关于我们。
政策依据
《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》（财政部令第98号）及主管部门现行公示的管理要求。
更新日期
2026年10月
内容仅供参考，具体流程、材料与时限以现行政策及属地主管部门要求为准。办理结果由主管部门依法作出，本页不提供通过承诺。