代理记账机构的服务通常分为基础服务与可选服务两部分。基础部分覆盖凭证整理、账簿登记、报表编制与纳税申报，可选部分按企业实际需要另行约定。

基础服务一般包括哪些项目

基础服务围绕账簿与申报两条线展开，是代理记账的常规内容，构成服务清单的主体。

• 收集并审核原始凭证，包括发票、银行回单、工资表与费用单据。
• 依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
• 登记总账、明细账与日记账，完成期末结账。
• 编制资产负债表、利润表与现金流量表等财务报表。
• 按期办理增值税、个人所得税、附加税费等税种的纳税申报。
• 按期办理企业所得税季度预缴申报。
• 协助完成企业所得税年度汇算清缴。
• 协助填报企业年度报告公示。
• 对发票申领、开具与保管中的常见问题提供指导。
• 整理并归档会计凭证、账簿与报表。

可选服务通常有哪些

可选服务围绕社保、专项优惠与财务管理展开，不属于基础清单范围，需要单独约定服务范围与费用。

• 员工社会保险与住房公积金的申报协助。
• 出口退税申报资料整理与流程辅导。
• 研发费用归集与加计扣除资料准备辅导。
• 关键财务指标分析与经营数据说明。
• 协助建立财务审批与单据流转等基础管理制度。
• 配合年度审计、专项审计的资料提供与说明。

哪些属于基础、哪些属于可选，建议在签订委托合同时用清单方式逐项确认，写清的项目才有明确的执行依据。

代理记账不包含哪些事项

涉税鉴证、诉讼代理、融资方案设计与工商登记代办通常不在代理记账范围内，需要另行委托。

事项	是否属于代理记账常规范围	说明
记账与纳税申报	属于	代理记账的核心内容
汇算清缴申报	多数机构列为可选	需在合同中明确是否包含
涉税鉴证与专项审计	不属于	需由具备相应资质的机构出具报告
税务稽查中的复议与诉讼代理	不属于	需另行委托专业机构
公司注册与变更登记代办	不属于	属登记类事项，需单独委托

服务项目确定后怎样落到合同里

服务项目、交付频率、资料交接方式与费用构成，应当在委托合同中逐项写明，这是后续划分责任的基础。

• 列明服务清单，并单独列出不包含的事项。
• 约定月度或者季度的交付内容与交付时间。
• 约定原始凭证的交接方式、交接时间与双方签收方式。
• 约定终止委托时的资料交接清单与交接期限。
• 约定服务费用的核算方式与调整条件。

服务项目的范围有没有管理要求

服务项目需要在许可范围内约定，并以合同明确交付标准。

• 依据《代理记账管理办法》（财政部令第98号），代理记账机构及其从业人员应当按照委托合同办理业务。
• 合同应当载明服务项目、交付形式与时间，以及不包含的事项。

常见问题

服务项目里的技术工具由谁提供

记账软件与票据识别工具由哪一方提供，以及费用如何分担，属于商业约定事项，建议在合同中写明。不同机构的做法并不一致。

经营规模变化后服务项目要调整吗

需要。凭证数量、币种数量或者申报税种发生变化时，工作量通常随之变化，建议按合同约定的调整条款重新确认服务范围与费用。

汇算清缴不含在基础服务里会不会影响合规

汇算清缴是法定义务，无论由哪一方办理都必须在规定期限内完成。委托方与受托方应当明确由谁负责办理，避免出现期限届满而无人跟进的空档。

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相关服务
代理记账服务

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关于发布方
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政策依据
《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》（财政部令第98号）及主管部门现行公示的管理要求。

更新日期
2026年10月

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