增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税和附加——正常经营的公司，这几个税是标配；有房产、有车、有土地的，还要加上房产税、城镇土地使用税、车船税；涉及股权转让、不动产转让的，土地增值税和契税跟着来。税种多不等于税负重，关键看业务落在哪个税目、适用什么税率、有没有优惠。这篇把公司常见税种按流转税、所得税、财产行为税、社保费四类梳理一遍，附上主要税率和申报节奏。

一、增值税：公司的核心税种

《增值税法》（2024年12月25日十四届全国人大常委会第十三次会议通过，中华人民共和国主席令第四十一号公布，自2026年1月1日起施行）第十条规定税率：

1. 纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务、进口货物：13%；

2. 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口农产品、食用植物油、自来水、暖气、图书报纸杂志等货物：9%；

3. 纳税人销售服务、无形资产：6%；

4. 纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产：零税率。

计税方法（第八条、第十四条）：一般纳税人按一般计税方法——应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人按简易计税方法——销售额乘以征收率（第十一条：征收率为3%）。

小规模纳税人现行优惠（财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日）：以一个月为计税期的起征点为月销售额10万元，以一个季度为计税期的为季度销售额30万元，未达起征点免征增值税，达到起征点的全额计税；同期除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的应税交易，3%征收率减按1%征收。

申报节奏：小规模按季（也可申请按月），一般纳税人按月；以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

二、企业所得税：利润的税

《企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

小型微利企业现行口径（财政部 税务总局公告2023年第12号延续执行至2027年12月31日）：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件；年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳——实际税负5%。

申报节奏（第五十四条）：分月或者分季预缴，自月份或者季度终了之日起15日内报送预缴申报表；自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表并结清应缴应退税款。

常见扣除项（实施条例口径）：合理的工资薪金据实扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%；工会经费不超过2%；职工教育经费不超过8%（超过部分结转以后年度）；业务招待费按发生额60%扣除且不超过当年销售收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%（化妆品制造、医药制造、饮料制造企业为30%）；公益性捐赠不超过年度利润总额12%。研发费用未形成无形资产的，按百分之一百加计扣除。

三、个人所得税：公司是扣缴义务人

《个人所得税法》把应税所得分成几类，公司角色不同：

1. 工资薪金所得：公司按月预扣预缴，税率3%至45%七级超额累进；居民个人次年3月1日至6月30日办理综合所得汇算；

2. 利息、股息、红利所得：公司向自然人股东分红时按20%代扣；

3. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费：支付时预扣预缴，并入综合所得汇算；

4. 经营所得：个体户、个独、合伙企业的投资人缴纳，5%至35%五级超额累进，按季或按月预缴，次年3月31日前汇算；

5. 财产转让所得（股权转让、资产转让）：税率20%，支付方有代扣义务。

扣缴义务的履行时点：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。漏缴的，按征管法可处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、印花税：签合同就可能触发

《印花税法》（2022年7月1日起施行）主要税目税率：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同为价款的万分之三；借款合同为借款金额的万分之零点五；租赁合同为租金的千分之一；保管合同、仓储合同为保管费、仓储费的千分之一；财产保险合同为保险费收入的千分之一；产权转移书据（包括土地使用权出让和转让书据、股权转让书据）为所载金额的万分之五；营业账簿为实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五；证券交易为成交金额的千分之一。

高频漏缴场景：注册资本实缴（营业账簿）、股权转让（产权转移书据）、租房合同（租赁）、借款合同。小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业另有减半征收优惠（执行至2027年12月31日）。

申报：可以按季、按次或按年计征，具体以主管税务机关核定方式为准。

五、城建税与教育费附加：增值税的”影子”

《城市维护建设税法》（2021年9月1日起施行）：以依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率7%；在县城或者镇的，5%；不在市区、县城或者镇的，1%。

教育费附加率3%、地方教育附加率2%，同样以实际缴纳的增值税、消费税为计征依据。小规模纳税人月销售额不超过10万元的，随起征点政策同步免征教育费附加、地方教育附加。

这三个税费跟着增值税和消费税走——增值税免了，它们通常也免；增值税补缴了，它们跟着补。

六、有资产才有的税：房产、土地、车船、不动产

1. 房产税：自有房产依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率1.2%；出租房产依照租金收入，税率12%；

2. 城镇土地使用税：按实际占用的土地面积和适用税额按年计征，各地税额标准不同；

3. 车船税：按年申报，按车辆、船舶类型定额征收，投保交强险时由保险公司代收；

4. 土地增值税：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的，四级超率累进税率（30%至60%）——房地产和相关企业的大税；

5. 契税：承受土地使用权、房屋权属转移的，税率3%至5%（《契税法》第三条），由省、自治区、直辖市在规定幅度内确定，由承受方缴纳；

6. 车辆购置税：购置应税车辆时一次性缴纳，税率10%；

7. 消费税：生产、委托加工、进口烟、酒、化妆品、成品油、小汽车等应税消费品时缴纳，属生产、进口环节的税；

8. 资源税、环境保护税：涉及矿产资源开采的企业，以及直接向环境排放应税污染物的企业。

七、社保费：不是税，刚性一样强

基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险和住房公积金，按核定的工资基数和单位、个人比例缴纳。《社会保险法》第六十条：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

社保费由税务征收后，工资、个税、社保三方数据比对是常态，基数不实被稽查的案例明显增多。雇多少人、发多少工资，三套数据要能互相印证。

八、实务经验：一线看账时的高频问题

第一点，混合销售和兼营是增值税高发错区。一项应税交易涉及两个以上税率的，按主要业务适用税率（增值税法第十三条）；两项以上应税交易涉及不同税率的，应当分别核算，未分别核算的从高适用（第十二条）。卖设备同时包安装、卖软件同时提供服务，税率适用错一项，全期都要更正申报。

第二点，税负不是越低越好。税负率长期明显偏离行业水平的，会被风控模型盯上；合规空间在优惠政策——小型微利、高新技术企业、研发加计扣除、安置就业，不在”筹划”成零申报。

第三点，印花税是漏申报大户。实缴资本、股权转让、租房、借款，十个公司有八个漏过。实缴当天就是纳税义务发生时间，别等汇算清缴被翻旧账。

第四点，视同销售容易漏。无偿赠送、样品、职工福利领用自产产品，增值税和企业所得税都有视同销售规则，账上做了”送”、税上没确认收入的，一查一个准。

第五点，做一份本企业税种台账。适用税种、税率、申报期限、优惠到期日列一张表，每季度核对一次——优惠到期没恢复适用、税率调整没跟进的，吃亏的都是自己。

常见问题

问：一家普通贸易公司通常要交哪些税？

答：标配是增值税及附加税费（城建税7%、5%或1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）、企业所得税（法定25%，符合小型微利条件的实际税负5%）、印花税（买卖合同万分之三等）、代扣代缴的员工工资个税。有自有房产的加房产税，有车的加车船税。社保费按单位与个人比例另行缴纳。

问：企业所得税25%能降吗？

答：可以，主要靠优惠。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%（企业所得税法第二十八条）；符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入、按20%税率缴纳，实际税负5%（执行至2027年12月31日）；研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除也可降低税负。具体适用以企业数据和现行公告为准。

问：小规模纳税人月销售额10万元以下真的免税吗？

答：是，但有口径。按财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，月计税期的起征点为月销售额10万元、季计税期为季度销售额30万元，未达起征点免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳。注意是”起征点”不是”免征额”——超了就从首笔开始全额计税，不是只对超出部分计税。

问：公司股东分红要交多少税？

答：自然人股东按”利息、股息、红利所得”缴20%个人所得税，由公司在支付时代扣代缴；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免征企业所得税（企业所得税法第二十六条）。到个人口袋的分红税负固定为20%，重点在履行代扣义务——未代扣的，公司要担责。

问：增值税税率13%、9%、6%怎么分？

答：看业务性质：销售货物、加工修理修配、有形动产租赁、进口货物一般是13%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权以及农产品等民生货物是9%；销售服务、无形资产一般是6%；出口货物和规定范围内跨境服务、无形资产是零税率（增值税法第十条）。兼营不同税率业务的必须分别核算。

本文依据增值税、企业所得税、个人所得税等现行税法及公开政策文件整理，具体税种适用、税率与优惠以企业实际情况和主管税务机关口径为准。