采购黄金拿不到发票，导致成本无法入账，私人流水大，利润看起来很高，但实际上利润率很低。
一、核心问题
- 没有采购发票：黄金采购通常通过私人渠道，很难拿到发票，导致成本无法入账。
- 私人流水大：因为采购和销售都走私人账户，资金流看起来很大。
- 利润虚高：因为没有成本票据，税务局会认为利润很高，导致税负增加。
二、解决方案
1. 尽量补全成本票据
- 找供应商开发票：尽量从正规渠道采购黄金，要求供应商开具发票（增值税普通发票或专用发票）。
- 代开发票：如果供应商无法开票，可以找税务部门代开发票（需要提供合同和付款凭证）。
- 其他成本票据：加工费、物流费、包装费等尽量拿到发票，增加成本抵扣。
2. 合理分拆业务
- 成立多家公司：将业务分拆到多家公司，比如：
- 一家公司负责采购黄金（尽量拿到发票）；
- 一家公司负责销售黄金；
- 一家公司负责加工黄金。
- 通过分拆业务，降低每家公司的利润，从而降低整体税负。
3. 利用个体工商户或个人独资企业
- 成立个体户：如果采购黄金确实拿不到发票，可以成立个体工商户或个人独资企业，承接采购业务。
- 核定征收：个体户可以申请核定征收，综合税负较低（通常3%-5%），不需要太多成本票据。
4. 合规转移利润
- 品牌使用费：如果公司有品牌，可以成立一家品牌公司，向销售公司收取品牌使用费，转移部分利润。
- 设计费或服务费：成立一家设计公司，向销售公司收取设计费或服务费，增加成本抵扣。
5. 资金流合规化
- 停止使用私人账户：所有收入都通过对公账户收款，避免使用私人账户。
- 过渡期处理：如果已经用私人账户收了款，逐步将资金转入公司账户，并做好账务处理（如记为股东借款或投资款）。
三、具体操作步骤
1. 补全成本票据
- 采购黄金：尽量从正规渠道采购，要求供应商开发票。
- 加工费：如果是外包加工，要求加工厂开具加工费发票。
- 其他费用：办公租金、员工工资、物流费用、广告费等都要有发票。
2. 分拆业务
- 采购公司：负责采购黄金，尽量拿到发票。
- 销售公司：负责销售黄金，通过对公账户收款。
- 加工公司：负责黄金加工，可以是个体工商户，申请核定征收。
3. 税务筹划
- 核定征收：如果成本票据不全，可以向税务机关申请核定征收。
- 小微企业优惠：如果公司符合小微企业标准（年利润不超过300万），企业所得税实际税率为5%或10%。
- 增值税优惠：小规模纳税人月销售额不超过10万（季度30万），免征增值税。
4. 资金流管理
- 对公账户收款：所有收入都通过对公账户收款，避免使用私人账户。
- 股东借款处理：如果股东从公司借款，需在当年年底归还，否则会被视为分红，缴纳20%个人所得税。
四、示例
案例背景
- 公司年销售黄金1000kg，销售额约4亿，实际利润约50万（1kg赚500元）。
- 采购黄金没有发票，私人账户流水大，税务局认为利润很高。
解决方案
- 成立采购公司：
- 负责采购黄金，尽量拿到发票。
- 年采购成本3.95亿，利润50万。
- 成立销售公司：
- 负责销售黄金，通过对公账户收款。
- 年销售额4亿，利润50万。
- 成立加工公司：
- 负责黄金加工，申请核定征收。
- 年加工费100万，利润10万。
税负优化效果
- 原公司利润100万，企业所得税25%，需缴纳25万。
- 拆分后：
- 采购公司利润50万，企业所得税5%（小微企业优惠），需缴纳2.5万。
- 销售公司利润50万，企业所得税5%，需缴纳2.5万。
- 加工公司利润10万，核定征收综合税负4%，需缴纳0.4万。
- 总税负：2.5万 + 2.5万 + 0.4万 = 5.4万，远低于原税负25万。
五、注意事项
- 关联交易合规：
- 关联交易价格需符合市场价，避免被税务机关认定为转移利润。
- 保留完整的合同、发票和银行流水作为依据。
- 税务风险防控：
- 定期自查账务，确保账实相符。
- 如果遇到税务稽查，提供完整的合同、发票、银行流水等资料。
- 财务审计：
总结
通过补全成本票据、分拆业务、利用个体户核定征收、合规转移利润等方式，可以有效解决采购黄金没有发票、私人流水大、利润虚高的问题，同时降低税负。具体操作步骤如下：
- 补全成本票据：尽量从正规渠道采购，拿到发票。
- 分拆业务：将业务分拆到多家公司，降低每家公司的利润。
- 税务筹划：利用核定征收和税收优惠政策降低税负。
- 资金流合规：停止使用私人账户，逐步将资金转入公账。
如果需要更具体的操作细节，建议咨询专业的财务顾问或税务师。
