开篇政策冲击
“财政部税务总局公告2023年第XX号明确：
年应纳税所得额50万元以下个体户可申请核定征收！深圳某餐饮店通过新政节税26万元，而32%的经营者因操作不当被驳回申请…”
第一部分：2023年核定征收政策精要
- 适用条件自测表
- 提供《个体户核定征收适用性评估表》（含行业/营收/成本率等6项指标）
- 案例：某加工厂因成本率超标被驳回后，通过调整供应链重新获批
- 申报流程图解
- 展示电子税务局核定征收申请5步操作（附截图说明）
- 工具：《核定征收申请表》模板（含税务局审批关注点标注）
- 税收优惠叠加方案
- 展示小规模纳税人增值税减免与个税优惠的叠加应用
- 案例：某便利店利用核定征收+季度申报政策，年节税19万元
政策工具箱
- 《2023年个体户税收优惠清单》（含地方性减免政策）
- 插入”个体户税负测算器”（输入收入自动计算节税金额）
第二部分：节税26万实操案例拆解
企业背景
- 年营收：480万元（餐饮服务业）
- 原税务问题：
✅ 未区分家庭消费与经营支出
✅ 发票开具不规范（部分使用个人抬头）
合规改造路径
- 收入分类管理
- 建立《经营收入与家庭支出分离台账》（附Excel模板）
- 使用”扫码收款+对公账户”分流资金
- 成本费用重构
- 合理分摊房租/人工/食材成本（附分摊比例计算公式）
- 案例：通过调整成本率从35%降至28%，核定应税所得额下降140万元
- 税务申报优化
- 按季度申报改为按月申报（适配核定征收政策）
- 利用税收优惠叠加申报（附申报表填报范例）
成果对比
| 指标 |
改造前 |
改造后 |
| 年税负 |
12.6万元 |
3.4万元 |
| 申报次数 |
4次/年 |
12次/年 |
| 政策适用性 |
不符合 |
审批通过 |
第三部分：代理记账服务套餐与转化设计
- 阶梯服务方案
- 基础版（3000元/年）：核定征收申请+月度申报
- VIP版（6000元/年）：税务合规+政府补贴申请+财务年报
